Zmiany w leasingu i zakupie samochodu od 2026 r. – Jak nie stracić na podatkach?

Planujesz zakup samochodu firmowego? Decyzja podjęta w 2025 roku może zaoszczędzić Ci dziesiątki tysięcy złotych.

Przedsiębiorco, jeśli zakup lub leasing nowego samochodu osobowego znajduje się na Twojej liście planów na 2026 rok, ten artykuł jest dla Ciebie. Z dniem 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie znaczące zmiany w przepisach podatkowych, które obniżą limity odliczeń dla większości popularnych samochodów spalinowych.

Jako eksperci księgowi z Biura Rachunkowego PERFECTA, od lat pomagamy przedsiębiorcom z Sopotu i Trójmiasta w optymalizacji podatkowej. Dlatego przygotowaliśmy kompleksowe omówienie nadchodzących zmian. Wyjaśnimy, co dokładnie się zmieni, kogo dotkną nowe przepisy i jakie kroki możesz podjąć jeszcze w tym roku, aby skorzystać z obecnych, korzystniejszych limitów.

Samochód osobowy w firmie – Jakie zasady obowiązują do końca 2025 roku?

Obecnie przepisy ustawy o podatku dochodowym pozwalają przedsiębiorcom zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z samochodem osobowym – zarówno przy zakupie (poprzez odpisy amortyzacyjne), jak i w leasingu – do określonych limitów wartości pojazdu.

Aktualnie obowiązujące limity to:

1. 225 000 zł – dla samochodów osobowych będących pojazdem w pełni elektrycznym (EV) lub napędzanym wodorem.
2. 150 000 zł – dla wszystkich pozostałych samochodów osobowych, w tym spalinowych (benzyna, diesel) oraz hybrydowych.

Limit ten ma bezpośrednie przełożenie na wysokość odpisów amortyzacyjnych lub rat leasingowych, które możesz wliczyć w koszty, obniżając tym samym podstawę opodatkowania.

Rewolucja w limitach od 1 stycznia 2026 roku. Co się zmieni?

Nadchodząca nowelizacja przepisów, która zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku, wprowadza nowy, kluczowy czynnik decydujący o wysokości limitu – poziom emisji dwutlenku węgla (CO2).

Nowe limity odliczeń będą wyglądały następująco:

1. 225 000 zł – Limit bez zmian dla “elektryków” i aut wodorowych

Dla pojazdów zeroemisyjnych, czyli w pełni elektrycznych i napędzanych wodorem, limit pozostaje na niezmienionym, najwyższym poziomie. Przykłady aut: Tesla Model 3, Volkswagen ID.3, Skoda Enyaq iV.

2. 150 000 zł – Nowa kategoria dla aut niskoemisyjnych

Dotychczasowy, popularny limit 150 000 zł zostanie zarezerwowany wyłącznie dla samochodów spalinowych, których emisja CO2 jest niższa niż 50 g/km. W praktyce kryterium to spełniają głównie nowoczesne hybrydy typu plug-in (PHEV). Przykłady aut: BMW 330e, Mercedes C300e, Hyundai Ioniq Plug-In Hybrid.

3. 100 000 zł – Drastyczne cięcie dla popularnych aut spalinowych!

To najważniejsza i najbardziej dotkliwa zmiana. Dla wszystkich pozostałych samochodów osobowych, których emisja CO2 przekracza 50 g/km, limit zostanie obniżony aż o jedną trzecią – do 100 000 zł. Kategoria ta obejmie w zasadzie wszystkie samochody napędzane wyłącznie silnikiem benzynowym lub diesla, niezależnie od tego, jak nowoczesne i oszczędne by były.

Porównanie limitów: Stare vs. Nowe zasady (2025 vs. 2026)

Kluczowe pytanie: Kupić lub leasingować w 2025 czy czekać do 2026?

Odpowiedź na to pytanie zależy od formy finansowania. Ustawodawca przewidział bowiem tzw. przepisy przejściowe, które niestety nie są w pełni jednoznaczne.

1. Zakup za gotówkę lub na kredyt – Działaj do końca 2025!

Sytuacja jest tutaj klarowna. Zgodnie z przepisami przejściowymi, jeśli samochód zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych Twojej firmy przed 1 stycznia 2026 roku, będziesz mógł go amortyzować według starych, korzystniejszych limitów przez cały okres amortyzacji. Oznacza to, że kupując standardowy samochód spalinowy w 2025 roku, “łapiesz się” na limit 150 000 zł, nawet jeśli będziesz go używał przez kolejne lata.

2. Leasing operacyjny – Uwaga, niepewność prawna!

W przypadku leasingu sytuacja jest bardziej skomplikowana. Niestety, w obecnym kształcie przepisów przejściowych ustawodawca nie zawarł analogicznego zapisu dla umów leasingu zawartych przed 2026 rokiem. Rodzi to poważne ryzyko, że raty leasingowe dla umów zawartych w 2025 roku, ale płacone od stycznia 2026, będą musiały być rozliczane już według nowych, niższych limitów.

Obecnie cała branża czeka na oficjalne stanowisko i interpretację Krajowej Informacji Skarbowej w tej sprawie. Jako Twoi partnerzy w biznesie, na bieżąco monitorujemy sytuację i poinformujemy naszych klientów, gdy tylko pojawią się wiążące wyjaśnienia.

Najczęściej Zadawane Pytania (FAQ)

1. Czy nowe limity dotyczą również samochodów używanych?
   Tak, przepisy nie różnicują samochodów nowych i używanych. Kluczowym kryterium jest wartość pojazdu oraz, od 2026 roku, jego poziom emisji CO2.
2. Mam umowę leasingu na samochód spalinowy do 2027 roku. Czy od stycznia 2026 moje koszty wzrosną?
   To jest właśnie kluczowy obszar niepewności. Przy literalnym odczytaniu przepisów istnieje takie ryzyko. Jednak powszechnie oczekuje się, że Ministerstwo Finansów wyda interpretację, która ochroni prawa nabyte leasingobiorców. Do czasu oficjalnego stanowiska KIS zalecamy ostrożność.
3. Gdzie mogę sprawdzić poziom emisji CO2 dla samochodu, który chcę kupić?
   Informacja o poziomie emisji CO2 (w g/km) jest standardowym elementem specyfikacji technicznej każdego nowego pojazdu. Znajdziesz ją w katalogach producenta, cennikach, a także w dokumentach homologacyjnych pojazdu (świadectwie zgodności WE). W przypadku aut używanych, informacja ta powinna znajdować się w dowodzie rejestracyjnym.

Podsumowanie: Działaj z głową i skonsultuj się z ekspertem

Nadchodzące zmiany w przepisach podatkowych to poważny sygnał dla wszystkich przedsiębiorców planujących inwestycję w samochód firmowy. Czasu na podjęcie decyzji jest coraz mniej, a potencjalne korzyści finansowe z działania jeszcze w 2025 roku są znaczące – szczególnie jeśli planujesz zakup tradycyjnego samochodu spalinowego.

Niepewność związana z przepisami przejściowymi dla umów leasingu wymaga jednak szczególnej uwagi. Zanim podejmiesz ostateczną decyzję, skontaktuj się z nami. W Biurze Rachunkowym PERFECTA przeanalizujemy Twoją indywidualną sytuację, przedstawimy wszystkie dostępne opcje i pomożemy Ci wybrać najkorzystniejsze podatkowo rozwiązanie dla Twojej firmy.
Umów się na bezpłatną konsultację i zadbaj o finanse swojej firmy już dziś!

Autor: Agnieszka Woźniak, założycielka Biura Rachunkowego PERFECTA, posiada Certyfikat Księgowy Ministra Finansów i od 2002 roku wspiera przedsiębiorców w bezpiecznym prowadzeniu biznesu.