Ryczałt 2027: Limit 1,09 mln zł i stawka 17%. Kto straci najwięcej i jak się przygotować?

Rządowy projekt reformy podatkowej (druk sejmowy 3147) stawia pod znakiem zapytania opłacalność ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla najlepiej zarabiających przedsiębiorców. Planowane obniżenie limitu przychodów z 2 mln euro do zaledwie 250 tys. euro (ok. 1,09 mln zł) oraz wprowadzenie nowej stawki 17% uderzy w ponad 43 tysiące firm w Polsce. Choć nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku, to Twój przychód osiągnięty w 2026 roku zadecyduje o prawie do ryczałtu.

W tym przewodniku eksperci Biura Rachunkowego Perfecta wyjaśniają szczegóły projektu, przedstawiają praktyczne kalkulacje i podpowiadają, kiedy warto rozważyć przejście na podatek liniowy lub spółkę z o.o.

Nowy limit ryczałtu 2027: Druk sejmowy 3147 w pigułce.

Przez ostatnie lata ryczałt ewidencjonowany był ulubioną formą opodatkowania specjalistów IT, lekarzy, inżynierów oraz menedżerów na kontraktach B2B. Wysoki limit 2 mln euro pozwalał niemal każdemu przedsiębiorcy na bezpieczne rozliczanie stałą, preferencyjną stawką.

Projekt reformy (druk sejmowy 3147) przewiduje jednak drastyczne cięcia:

• Obniżenie limitu uprawniającego do ryczałtu: Spadek z 2 000 000 euro do 250 000 euro.
• Przeliczenie na złote: Zgodnie z kursem średnim NBP z 1 października 2026 r. (1 EUR = 4,3770 zł), nowy próg wyniesie dokładnie 1 094 250 zł.
• Nowa stawka ryczałtu 17%: Dla przychodów przekraczających równowartość 300 000 euro rocznie.
• Nowy próg w skali podatkowej (zasady ogólne): Wprowadzenie progu 24% w przedziale dochodów od 130 000 zł do 150 000 zł (powyżej 150 000 zł nadal obowiązuje stawka 32%).

Według Oceny Skutków Regulacji (OSR) dołączonej do projektu, ograniczenia te dotkną bezpośrednio ok. 43 tysięcy jednoosobowych działalności gospodarczych, generujących miesięczne przychody rzędu 80 000 – 120 000 zł.

Dlaczego rok 2026 jest kluczowy dla Twojego ryczałtu?

Wielu przedsiębiorców uważa, że skoro ustawa wejdzie w życie 1 stycznia 2027 roku, mają jeszcze czas na reakcję. To kosztowna pułapka myślenia!

Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, prawo do ryczałtu w danym roku podatkowym weryfikuje się na podstawie przychodów uzyskanych w roku poprzedzającym. Oznacza to, że:

1. Twój obrót za 2026 rok zadecyduje, czy w 2027 roku możesz pozostać na ryczałcie.
2. Jeśli w całym 2026 roku Twoje przychody przekroczą próg 1 094 250 zł, od 1 stycznia 2027 roku automatycznie stracisz prawo do opodatkowania ryczałtem.
3. Przepisy podatkowe wymagają publikacji ustawy do 30 listopada roku poprzedzającego wejście w życie zmian – dlatego tak ważna jest natychmiastowa analiza bieżących wyników finansowych.

W ramach naszej usługi kompleksowej księgowości dla JDG monitorujemy limity naszych klientów w czasie rzeczywistym, zapobiegając przykrym niespodziankom w urzędzie skarbowym.

Kalkulacja: Ile straci przedsiębiorca po zmianach? [Symulacja]

Aby zrozumieć skalę reformy, przeanalizujmy sytuację pana Jana – doświadczonego architekta IT na kontrakcie B2B, który rozlicza się stawką 12% ryczałtu.

Założenia:

• Przychód miesięczny: 100 000 zł netto (1,2 mln zł rocznie).
• Koszty uzyskania przychodu: 4 000 zł miesięcznie (sprzęt, licencje, biuro).
• Dotychczasowy stan: Pan Jan mieścił się w limicie 2 mln euro i płacił ryczałt 12%.

Wniosek: Dla specjalisty generującego 100 tys. zł miesięcznie, wypadnięcie z ryczałtu i przymusowe przejście na podatek liniowy oznacza utratę ponad 110 000 zł rocznie na podatkach i składkach zdrowotnych!

Co zrobić zamiast ryczałtu? Alternatywy dla dochodowych firm.

Jeśli Twoje przychody oscylują wokół 1 mln zł rocznie, już teraz musisz zaplanować scenariusz awaryjny. Do wyboru pozostają trzy główne ścieżki:

1. Podatek liniowy 19%: Najprostsze rozwiązanie pod kątem formalnym, jednak opłacalne tylko wtedy, gdy generujesz wysokie koszty firmowe (np. podwykonawcy, leasingi, biuro), które obniżą podstawę opodatkowania.
2. Przekształcenie w Spółkę z o.o.: Pozwala na całkowite oddzielenie majątku prywatnego od firmowego oraz optymalizację wypłat zysku (np. poprzez Estoński CIT lub wynagrodzenie wspólników bez składek ZUS). 
3. Restrukturyzacja kontraktów i modelu biznesowego: Wymaga indywidualnego audytu ryzyka podatkowego, aby uniknąć klauzul obejścia prawa (GAAR).

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy projekt druku sejmowego 3147 jest już ostatecznym prawem?

Nie. Na ten moment jest to rządowy projekt reformy. Oznacza to, że może jeszcze ulec modyfikacjom w trakcie prac parlamentarnych. Jednak strategiczne podejście do finansów wymaga przygotowania symulacji finansowej ze znacznym wyprzedzeniem.

Czy nowa stawka 17% dotyczy całego mojego przychodu?

Zgodnie z założeniami projektu stawka 17% ma objąć nadwyżkę przychodów powyżej kwoty 300 000 euro (ok. 1,31 mln zł), a nie cały dochód od pierwszej złotówki.

Kiedy muszę złożyć wniosek o zmianę formy opodatkowania na 2027 rok?

Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania składa się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w danym roku (zazwyczaj do 20 lutego). Jednak decyzję biznesową musisz podjąć przed końcem 2026 roku.

Podsumowanie: Przygotuj swoją firmę na zmiany z Biurem Rachunkowym PERFECTA

Projekt zmian limitu ryczałtu to wyraźny sygnał ze strony rządu: czas prostych optymalizacji podatkowych dla najlepiej zarabiających dobiega końca. Przedsiębiorcy, którzy biernie poczekają do 2027 roku, mogą zapłacić kilkadziesiąt lub kilkaset tysięcy złotych więcej.

Jako Twój Proaktywny Partner Finansowy pomożemy Ci bezpiecznie przejść przez tę transformację:

• Przeprowadzimy audyt formy opodatkowania Twojej firmy.
• Wyliczymy dokładne symulacje zysków i strat dla ryczałtu, podatku liniowego oraz spółki z o.o.
• Zadbamy o pełne bezpieczeństwo prawne i zgodność z aktualną linią orzeczniczą.

👉 Nie czekaj na publikację ustawy. Skontaktuj się z ekspertami PERFECTA i zamów indywidualną kalkulację podatkową na lata 2026–2027 już dziś!

______________________________

Artykuł przygotowała Agnieszka Woźniak – założycielka Biura Rachunkowego Perfecta, ekspertka z ponad 25-letnim doświadczeniem w doradztwie rachunkowym i podatkowym, posiadająca Certyfikat Księgowy Ministra Finansów. Od 2002 roku wspiera przedsiębiorców z Trójmiasta i całej Polski w bezpiecznym skalowaniu biznesu.